税率の段階
5%〜45%
超過累進税率（7段階）
計算の式
所得×税率−控除額
国税庁の速算表
例：課税所得300万
約20.3万円
復興特別所得税は別途
給与から所得税が引かれていることは知っていても、計算の流れは分かりにくいものです。税率表・比較表・グラフで整理します。
所得税は「課税所得」に対してかかる
| 用語 | 意味 |
|---|---|
| 年収（給与収入） | 会社から支払われる総額 |
| 課税所得 | 各種控除を差し引いた後の金額 |
| 所得税 | 課税所得に対してかかる国税 |
同じ年収でも、家族構成や控除で課税所得は変わります。
所得税の税率表（超過累進税率）
所得税額 = 課税所得金額 × 税率 − 控除額
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000円〜194万9,000円 | 5% | 0円 |
| 195万円〜329万9,000円 | 10% | 9万7,500円 |
| 330万円〜694万9,000円 | 20% | 42万7,500円 |
| 695万円〜899万9,000円 | 23% | 63万6,000円 |
| 900万円〜1,799万9,000円 | 33% | 153万6,000円 |
| 1,800万円〜3,999万9,000円 | 40% | 279万6,000円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 479万6,000円 |
例：課税所得300万円 →「300万 × 10% − 9万7,500円 = 20万2,500円」。実際は復興特別所得税（所得税額の2.1%）が上乗せされます。
課税所得金額を求めるまでの流れ
| 手順 | 内容 |
|---|---|
| 1 | 年収 − 給与所得控除 → 給与所得 |
| 2 | 給与所得 − 基礎控除・社保・扶養など |
| 3 | 残額（1,000円未満切捨て）＝課税所得 |
控除額は税制改正で変わることがあるため、最新の国税庁情報も確認してください。
所得税と住民税の違い（比較）
| 比較項目 | 所得税 | 住民税 |
|---|---|---|
| 納め先 | 国 | 都道府県・市区町村 |
| 計算の基準 | その年の所得 | 前年の所得 |
| 課され方 | 超過累進 | 所得割＋均等割など |
よくある質問
| 質問 | 答えの目安 |
|---|---|
| いつ引かれる？ | 毎月源泉徴収 → 年末調整・確定申告で確定 |
| 控除が多いと？ | 課税所得が小さくなり税額は減りやすい |
| 税率表は毎年変わる？ | 税率自体は長期安定。控除額は改正あり |
すぐに確認したい方はこちら
- 所得税計算機 — 課税所得を入力して所得税額の目安を計算
- 手取り計算機 — 年収から手取り額の目安を確認（年収別早見表付き）
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本記事は所得税の仕組みに関する一般的な説明です。控除額や税率の適用は個々の状況によって異なるため、正確な税額の判断は国税庁の情報や税理士にご確認ください。